以下关于现金和现金流量表的说法,正确的有( )
- A 现金仅仅指企业在银行的存款
- B 现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资
- C 通过编制现金流量表,可以预测企业未来现金流量
- D 现金流量表可以说明企业的盈利能力
- E 现金流量表信息有助于对企业的整体财务状况作出客观评价
正确答案:B、C、E 参考解析:
选项A错误;现金指企业的库存现金、可随时支付的存款,包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
选项D错误;通过利润表提供的信息,可以评价企业的经济效益、盈利能力,评价或考核企业经营管理者的经营业绩和盈利能力。所以选项D错误。
选项B正确;现金等价物是指期限短(通常3个月内)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(如3个月内到期的国债、商业票据等)。
选项C正确;现金流量表的作用预测未来现金流量:现金流量表能帮助报表使用者预测企业未来现金流动情况。
选项E正确;评估整体财务状况:现金流量表信息可分析企业投资和理财活动的影响,对财务状况作出客观评价。



