初会《初会实务》 重点试题:知识点
来源:学天教育 发布时间:2022-01-10 浏览量:177
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为()万元。
正确答案:D 参考解析: 因为甲公司给予了 10%的商业折扣,所以应确认的主营业务收入为 180 万元。增值税为 23.4 万元,同时乙公司是在 3 月 9 日付款的,享受 2%的现金折扣。又因为现金折扣不考虑增值税,所以甲公司收到的款项=180×(1-2%)+23.4=199.8(万元)。相关会计分录为:(金额单位用万元表示)3月2日:借:应收账款 203.4贷:主营业务收入 180 应交税费——应交增值税(销项税额) 23.4(180×13%)3月9日:借:银行存款 199.8财务费用 3.6(180×2%)贷:应收账款 203.4