中经《财政税收》 重点试题:知识点
来源:学天教育 发布时间:2021-04-23 浏览量:125
某生产企业(增值税一般纳税人)2020年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用4000元),该批货物适用增值税税率为13%,则该批货物进项税额转出数额为()元。
正确答案:C 参考解析: 本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额,如果在购进时已经抵扣了进项税额,需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(40000-4000)×13%+4000×9%=5040(元)。