中经《财政税收》 重点试题：2023财税真题（一）
来源：学天教育 发布时间：2024-09-24 浏览量：196
某企业将一批高档化妆品用于职工福利，已知其生产成本为10000元，无同类产品的对外售价，下列说法中正确的是（ ）。（高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%）
- A 企业的账务处理为：借：应付职工薪酬10000 贷：库存商品 10000
- B 企业的账务处理为：借：应付职工薪酬10000 贷：主营业务收入 10000
- C 应缴纳增值税1300元
- D 应缴纳消费税1852.94元
正确答案：D 参考解析： 企业将自产应税消费品用于职工福利，要视同销售计算缴纳增值税、消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算。组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率）=（10000+10000×5%）÷（1-15%）=12352.94（元）。应缴纳增值税=12352.94×13%=1605.88（元）。应缴纳消费税=12352.94×15%=1852.94（元）。
