上月已作为进项税额抵扣的布料用于职工福利，其正确的会计处理为( )
- A 借:应付职工薪酬 12390
贷:原材料 11000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1390
- B 借:应付职工薪酬 11000
贷:原材料 11000
- C 借:营业外支出 11000
贷:原材料 11000
- D 借:营业外支出 12390
贷:原材料 11000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1390
正确答案：A 参考解析：
购进布料用于职工福利属于不得抵扣进项税额的情形，进项税额如果在购进时已经抵扣的，要做进项税额转出处理。布料部分应转出的进项税额=（11000-1000）×13%=1300（元）。运费部分应转出的进项税额=1000×9%=90（元）。其正确的会计处理为：
借：应付职工薪酬 12390
贷：原材料 11000
应交税费－应交增值税（进项税额转出） 1390
